Estoński CIT od stycznia: jakich formalności dopilnować, by zdążyć
Przegapisz termin lub warunek, a spółka zostanie w zwykłym CIT. Późniejsze wejście w ryczałt w trakcie roku wymaga dodatkowych formalności. Dlatego decyzję o estońskim CIT od stycznia (ryczałcie od dochodów spółek) warto podjąć z wyprzedzeniem.
Ryczałt wybierasz, składając do urzędu skarbowego zawiadomienie ZAW-RD. Spółka musi spełniać warunki z art. 28j ust. 1 ustawy o CIT i nie może podlegać wyłączeniom z art. 28k. Jeśli wybierasz ryczałt w trakcie roku, art. 28j ust. 5 ustawy o CIT wymaga zamknięcia ksiąg i sporządzenia sprawozdania finansowego na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego wejście w ryczałt. Na sporządzenie sprawozdania masz 3 miesiące (art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości).
Sama chęć i złożone ZAW-RD nie wystarczą. Sprawdź też, czy masz kompletne dokumenty i dopełnione wszystkie formalności.
Zawiadomienie ZAW-RD trzeba złożyć w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym spółka ma być opodatkowana ryczałtem.
Jak nie stracić ryczałtu w estońskim CIT? Jedna spóźniona formalność wystarczy
Jak nie stracić ryczałtu w estońskim CIT? Jedna spóźniona formalność wystarczy.
Często potykają się spółki po restrukturyzacji: zbyciu udziałów, przejęciu majątku czy zmianie formy. Dla nich kluczowe są warunki z art. 28j ust. 1 ustawy o CIT, m.in. dotyczące struktury wspólników i zatrudnienia, a także wyłączenia z art. 28k.
Jak drobna formalność przekłada się na nieskuteczny wybór ryczałtu, pokazuje wyrok WSA w Poznaniu (I SA/Po 560/26). Spółka powstała z przekształcenia spółki jawnej. Osoba sporządzająca sprawozdanie i członkowie zarządu podpisali je na papierze w terminie, ale wymagane podpisy elektroniczne złożyli dopiero po upływie 3 miesięcy. Sąd oddalił skargę i uznał, że spółka nie miała prawa do ryczałtu od 1 lutego 2023 r., mimo terminowo złożonego ZAW-RD.
Warto sprawdzić strukturę wspólników i zatrudnienie jeszcze przed złożeniem zawiadomienia, a przy wyborze ryczałtu w trakcie roku dopilnować terminowego podpisania sprawozdania.
Zaliczki na dywidendę w estońskim CIT: jaką stawkę ryczałtu zapłacisz?
Po wyborze ryczałtu pozostaje kwestia rozliczeń ze wspólnikami. Przy wypłatach, w tym zaliczkach na poczet przewidywanej dywidendy, spółka płaci ryczałt: 10% dla małego podatnika i podatnika rozpoczynającego działalność, 20% dla pozostałych. Wspólnik płaci też PIT od dywidendy.
Szczegóły opisaliśmy w artykule „Estoński CIT a dywidenda: kiedy wypłata zysku oznacza podatek, a kiedy można go uniknąć?”.
Planujesz estoński CIT od stycznia? Zadzwoń lub napisz, a sprawdzimy warunki i terminy za Ciebie, żebyś nie ryzykował utraty ryczałtu: biuro@piskorektax.pl, tel. 81 710 80 50.
Autor artykułu
