Przychód z platform sprzedażowych - liczysz całą kwotę czy tylko swoją marżę?
Sprzedajesz przez Allegro, Amazon albo inną platformę e-commerce? Drugi powszechny problem dotyczy zakupów towarów oraz usług od zagranicznych dostawców (np. z Azji lub USA). Bez rzetelnego udokumentowania transakcji Twoja firma ryzykuje zakwestionowanie kosztu uzyskania przychodów przez organy podatkowe.
Prawo nie wymaga jednak bezwzględnie klasycznej faktury. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 2026 r. (sygn. 0111-KDIB1-1.4010.296.2026.2.MF) potwierdził, że wydatki na zakup towarów od zagranicznych kontrahentów - w sytuacji braku tradycyjnej faktury spełniającej wymogi formalne - mogą stanowić koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Warunkiem jest legitymowanie się spójnym kompletem dowodów zastępczych (np. potwierdzenie zamówienia, zestawienie z platformy sprzedażowej, wyciąg bankowy) stanowiącym podstawę do wystawienia dowodu wewnętrznego zgodnie z art. 20 i 21 ustawy o rachunkowości. Sam przelew bankowy jest zazwyczaj niewystarczający - kluczowa jest pełna dokumentacja potwierdzająca faktyczne dokonanie i celowość transakcji.
Podobne, powtarzalne pomyłki opisaliśmy w artykule o najczęstszych błędach w księgach, które wykrywa kontrola skarbowa.
W nadzorze księgowym rekomendujemy comiesięczną weryfikację zgodności raportów z platform sprzedażowych z zapisami w księgach oraz kompletności dokumentacji zakupowej od dostawców spoza Polski.
Koszt pośredni przy podziale spółki - liczy się data księgowania, nie data faktury
Twoja spółka przechodzi podział? Sprawdź, kiedy rozliczasz koszty pośrednie. Częstym błędem jest kierowanie się wyłącznie datą wystawienia faktury, zamiast datą jej ujęcia w księgach rachunkowych na podstawie art. 15 ust. 4e ustawy o CIT.
Co to oznacza w praktyce restrukturyzacyjnej? Przy podziale przez wydzielenie moment ujęcia faktury w księgach decyduje o tym, który podmiot rozliczy dany wydatek. Koszty pośrednie ujęte w księgach do dnia poprzedzającego dzień wydzielenia stanowią koszt uzyskania przychodu spółki dzielonej. Z kolei dokumenty ujęte w księgach w dniu wydzielenia lub po nim rozliczy w całości spółka przejmująca - w ramach sukcesji podatkowej określonej w art. 93c Ordynacji podatkowej.
Dyrektor KIS w wydawanych interpretacjach (dotyczących rozliczeń przy podziale spółek) jednoznacznie wskazuje, że o alokacji kosztu pośredniego decyduje data ujęcia go w księgach rachunkowych podmiotu, a nie sama data wystawienia faktury przez kontrahenta.
Rozbieżność między tymi datami to jeden z najczęściej pomijanych szczegółów podczas przekształceń i podziałów kapitałowych - opisaliśmy je szerzej w artykule kto odpowiada za błędy w księgach spółki.
Nadzór księgowy - jak wyłapać błędy w księgach rachunkowych zanim zrobi to urząd
Ustawa o rachunkowości wymaga, by księgi rachunkowe były prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i na bieżąco, zgodnie z art. 24 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Mówiąc prościej: zapis w Twoich księgach musi odpowiadać rzeczywistości gospodarczej i dać się w każdej chwili zweryfikować.
Systematyczna kontrola zgodności ksiąg z przepisami i aktualnymi interpretacjami podatkowymi to podstawowe zadanie nadzoru księgowego. Rekomendujemy wdrożenie comiesięcznej procedury weryfikacyjnej, nie dopiero na koniec roku - błąd wykryty przez kontrolę skarbową kosztuje znacznie więcej niż korekta zapisu. Więcej o różnicach między nadzorem a bieżącą obsługą księgową znajdziesz w artykule czym nadzór księgowy różni się od zwykłej obsługi księgowej.
Sprawdzimy Twoje księgi, zanim zrobi to urząd - napisz na biuro@piskorektax.pl lub zadzwoń: 81 710 80 50.
Autor artykułu
